La factura de retenciones e información de pagos es un documento distinto a una factura, no es un comprobante de ingresos, egresos o de traslado. Se integra por un conjunto de datos generales, a los cuales se les puede incorporar un complemento.
Cuando en la realización de una actividad económica se esté obligado a expedir una constancia por las retenciones de impuestos que se efectúan, o bien por los pagos realizados, genera una factura de retenciones o información de pagos.
Lista de complementos habilitados de retenciones e información de pagos que se deben emitir conforme a la regla 2.7.5.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal:
- Enajenación de acciones
- Dividendos
- Intereses
- Arrendamiento en fideicomiso
- Pagos a extranjeros
- Premios
- Fideicomiso no empresarial
- Planes de retiro
- Intereses hipotecarios
- Operaciones con derivados
- Sector financiero
- Servicios de plataformas tecnológicas
El contribuyente que emita comprobantes fiscales digitales a través de Internet que amparen retenciones e información de pagos deberá generarlos bajo el siguiente estándar XSD base y los XSD complementarios que requiera, validando su forma y sintaxis en un archivo con extensión XML, siendo este el único formato para poder representar y almacenar comprobantes de manera electrónica o digital.
<retenciones:Retenciones
xmlns:retenciones=”http://www.sat.gob.mx/esquemas/retencionpago/1″
xmlns:xsi=”http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance”
xsi:schemaLocation=”http://www.sat.gob.mx/esquemas/retencionpago/1http://www.sat.gob.mx/esquemas/retencionpago/1/retencionpagov1.xsd”
……………..
</retenciones:Retenciones>
susana